Campaña Impuesto sobre Sociedades 2012

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El pasado 1 de julio, además de finalizar la campaña de Renta 2012, se iniciaba la Campaña del Impuesto sobre Sociedades, que se devenga el último día del periodo impositivo —que coincide con el ejercicio económico de la entidad— y cuya declaración debe efectuarse la dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo, por lo que para los sujetos pasivos cuyo ejercicio económico coincida con el año natural —la gran mayoría— el plazo de presentación de declaraciones queda fijado en los veinticinco primeros días naturales del mes de julio.Para la declaración del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) correspondiente a los periodos impositivos iniciados en el año 2012 existirá un único modelo de declaración, el modelo 200 (además, para grupos fiscales existe un modelo específico de declaración, el modelo 220);.

Hay que recordar que para los períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2011 ya no existe el formato del modelo 200 pre impreso en papel. Por ello, los sujetos pasivos para los que la vía telemática no sea obligatoria podrán presentar la declaración o por vía telemática o mediante el formato en papel obtenido al imprimir el resultado de cumplimentar, en la sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, un formulario ajustado al modelo 200. Para esta última forma de presentación:

  • no es necesaria la incorporación de etiquetas identificativas;
  • el contenido de la declaración cumplimentada queda confirmado mediante la presentación del correspondiente documento de ingreso o devolución.
  • una vez presentado el documento de ingreso o devolución, ni este documento ni la declaración deben ensobrarse y remitirse a la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
  • no producirán efectos ante la Agencia Estatal de la Administración Tributaria las alteraciones o correcciones manuales de los dato de los impresos que figuran en las declaraciones correspondientes al modelo 200 y en los correspondientes documentos de ingreso o devolución, salvo los que se refieren al código cuenta cliente en el momento de la presentación en la entidad colaboradora.

Confección de la declaración

Dejando a un lado el papel preimpreso, inexistente para periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2011, existen dos formas de confección de la declaración:

  • Programa de ayuda PADIS 2012-modelo 200: Es el programa de ayuda a la declaración del Impuesto sobre Sociedades que, sin necesidad de certificado electrónico se descarga de la página web de la Agencia Tributaria. Dicho programa se instala en el ordenador de la entidad declarante y permite generar un fichero para la presentación de la declaración con las validaciones propias del programa. Si existiese una nueva versión más actualizada se avisará al momento de acceder al servidor de la Agencia Tributaria.
  • Software comercial: Las entidades proveedoras de software también pueden generar el fichero de la declaración. Para ello la Agencia Tributaria ha puesto a su disposición en Internet las validaciones o especificaciones  y el diseño de registro.

Forma de presentar la declaración

Se presenta bien en modelo impreso, bien por vía telemática por Internet.

La presentación por Internet es obligatoria para las entidades que tengan la forma jurídica de SA o SL (NIFs que empiecen por las letras “A” ó “B”), así como para los sujetos pasivos que se califiquen como grandes empresas (adscritos a la Delegación Central de Grandes Contribuyentes o a las Unidades de Gestión de Grandes Empresas).

También será obligatoria la presentación telemática por Internet para todas aquellas entidades que deban cumplimentar el formulario de datos adicionales a la declaración referente a las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias o  a determinadas deducciones.

Si necesita ayuda, consulte al Departamento Fiscal de Jiménez&Alés Consultores o pídanos cita al teléfono 952 330 379

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